Повышение НДС и новые правила для УСН с 2026 года

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа. Минфин предложил поправки в Налоговый кодекс. Ключевые изменения касаются повышения ставки НДС до 22% и корректировки порядка применения упрощенной системы налогообложения. Эти меры значительно повлияют как на малый бизнес, так и на крупные компании: увеличатся затраты, изменится работа с поставщиками и потребуется более сложный учет. Рассмотрим подробнее эти изменения.

1.Ставка НДС увеличивается до 22%

НДС занимает особое место среди налогов, так как включается практически в любую цену — от продовольствия до техники. На первый взгляд, прибавка всего 2 процентных пункта может показаться несущественной. Но на деле это запускает цепочку: производители, поставщики и торговые компании перекладывают дополнительные расходы на следующего участника.

Итог для покупателя — рост цен сильнее, чем формальные 2%. Так, совокупный эффект (с учетом инфляции и связанных затрат) может достигнуть 15–20%.

Обратите внимание: для социально значимых товаров 1ставка в 10% в 2026 году не изменится — её сохранят для продуктов питания, детских товаров, лекарств и прочих социально значимых товаров.

Как рост НДС отразится на компаниях?

• Организации на ОСНО будут платить больше в бюджет. Чтобы сохранить прибыльность, придется корректировать цены, условия договоров и финансовые модели.
• Компании с низкой маржинальностью (сфера услуг, розница) окажутся под давлением: выбор будет между уменьшением прибыли или повышением цен.
• Импортеры столкнутся с новым правилом — авансовым НДС. Налог придется перечислять еще до ввоза товара в страну, что увеличит потребность в оборотных средствах.
• Экспортеры сохранят нулевую ставку, но смогут возмещать входной НДС по новой, более высокой ставке 22%.

Обратите внимание:

• С 1 января 2026 года ставка 22% вместо 20% должна применяться независимо от того, когда заключён договор — в 2026 году или раньше.

• Если в 2025 году вы получили аванс от покупателя и уплатили с него 20% НДС, а отгрузили товар уже в 2026 году, при отгрузке придётся доплатить налог по новой ставке.

2. Порог освобождения от НДС на УСН снизят до 10 млн ₽

Сейчас бизнес на УСН освобождён от НДС, если доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей.

С 2026 года этот лимит могут снизить до 10 млн рублей. Доходы сверх лимита обяжут компанию или ИП платить НДС и сдавать декларацию.

По мнению Минфина, это поможет бороться с дроблением бизнеса для неуплаты налогов и плавно переводить растущие компании на общую систему налогообложения. Если поправки примут, многие бизнесы на УСН станут плательщиками НДС с 1 января 2026 года, даже если их доходы в 2025 году были меньше 60 млн рублей.

Минфин вносит коррективы в правила работы патентной системы налогообложения. С 2026 года для индивидуальных предпринимателей, совмещающих УСН и патент, вводятся новые нормы:

• Лимит доходов для применения патента снижается с 60 до 10 млн рублей. Доходы по патенту, как и раньше, не облагаются НДС.

• Единый лимит для НДС: Превышение порога в 10 млн рублей совокупного дохода от деятельности как на УСН, так и на патенте обязывает предпринимателя уплачивать НДС.

• Ограничения по видам деятельности: С 1 января 2026 года патент будет недоступен для розничной торговли в стационарных точках и услуг по автомобильным грузоперевозкам.

• Изменение патента: При изменении физических показателей бизнеса ИП сможет подать заявление на замену патента с пересчетом налоговой суммы.

Получить подробную консультацию по изменениям Вы можете  по телефону +7(4712)220-720 или +7(919)213-71-11.

Работаем по всей России! 

ТЕГИ: налоговая реформа 2026, Минфин новый закон, изменения для ИП, УСН и патент в 2026 году, лимиты доходов, НДС с 10 млн рублей, патентная система, совмещение налоговых режимов, отмена патента, розничная торговля, грузоперевозки,  раздельный учет, ФНС, налоговые поправки 2026, упрощенная система налогообложения, доходы ИП, налоговые изменения