Патентная система налогообложения в 2026 году

Основные изменения на 2026 год:

• Резкое снижение лимита доходов: С 1 января 2026 года лимит выручки для применения патента снижается до 20 млн рублей в год.
  • Важно: Если доход за весь 2025 год превысит 20 млн рублей, ИП лишается права применять ПСН в 2026 году.
  • В последующие годы запланировано дальнейшее снижение лимита: до 15 млн руб. в 2027 году и до 10 млн руб. в 2028 году.
• Введение НДС: Если доходы ИП превысят 20 млн рублей, предприниматель обязан будет уплачивать НДС. С 2026 года основная ставка НДС повышается с 20% до 22%.
• Исключение видов деятельности: С 2026 года из ПСН исключаются охранные услуги (патрулирование, сторожа, вахтеры).
• Рост страховых взносов: Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году вырастут до 57 390 рублей (в 2025 году они составляют 53 658 руб.). Максимальная сумма дополнительных взносов (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.) составит 321 818 рублей. 

Процедурные сроки:

• Для перехода на патент с начала 2026 года заявление необходимо подать в налоговую не позднее 16 декабря 2025 года.
• Если из-за новых лимитов ИП планирует перейти на УСН с 2026 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2025 года. 

Другие условия:

• Ограничение по количеству сотрудников остается прежним — до 15 человек.
• Площадь торговых залов и залов обслуживания в общепите регулируется региональными законами, но по общему правилу не должна превышать 150 кв. м (если иное не установлено регионом)

Что делать предпринимателю в 2026 году:

1. Проверить доход за 2025 год: Если он больше 20 млн руб., вы автоматически лишаетесь права на патент и становитесь плательщиком НДС.
2. Выбрать альтернативу: Если вы не проходите по лимитам ПСН, рассмотрите переход на АУСН (автоматизированную упрощенку). Там лимит доходов выше (60 млн руб.), а НДС платить не нужно даже при оборотах свыше 20 млн руб..
3. Подать уведомление на УСН: Если вы переходите с ПСН на обычную упрощенку, сделайте это до 31 декабря 2025 года, иначе после утраты права на патент вас переведут на общую систему (ОСНО) с налогом на прибыль 25% и НДС 22%.