Лимит НДС на УСН сохранят до 2029 года
Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ изменил график снижения порога доходов, после которого бизнес на упрощённой системе налогообложения должен исчислять НДС. Лимит в 20 млн рублей будет действовать не только в 2026 году: его сохранили для доходов за 2026–2029 годы. С 2030 года порог составит 15 млн рублей, а с 2031 года — 10 млн рублей.
Это важная новость для организаций и ИП на УСН. Она даёт больше времени, чтобы спокойно подготовить учёт, договоры, цены и кассовые процессы к работе с НДС. При этом откладывать подготовку не стоит: обязанность возникает не с нового года, а с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Что именно изменилось
Первоначально предполагалось поэтапно снижать лимит быстрее. Новые поправки переносят это снижение. В результате у малого бизнеса сохраняется более понятный горизонт планирования: при доходе не выше 20 млн рублей за соответствующий год можно применять освобождение от обязанностей плательщика НДС при соблюдении условий Налогового кодекса.
| Доход за год | Порог для освобождения от НДС на УСН | Что это означает |
|---|
| 2026–2029 годы | 20 млн руб. | Лимит не снижается: при превышении возникает обязанность исчислять НДС. |
| 2030 год | 15 млн руб. | Следующий этап снижения лимита перенесён на 2030 год. |
| С 2031 года | 10 млн руб. | Порог составит 10 млн руб., если законодательство вновь не изменится. |
Важно: в заголовках и обсуждениях часто встречается формулировка «20 млн до 2030 года». Юридически точнее говорить: лимит 20 млн рублей применяется за 2026–2029 годы; с 2030 года действует новый порог 15 млн рублей.
Когда на УСН появляется обязанность по НДС
Для налогоплательщика на УСН ключевое значение имеют доходы за предыдущий период и доходы, полученные в текущем году. Если доходы за предшествующий год не превысили установленный лимит, в новом году действует освобождение от обязанностей плательщика НДС. Но если в течение года совокупный доход пересёк лимит, организация или ИП начинает исполнять обязанности плательщика НДС с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Например, доходы компании с января по август 2027 года составили 19,6 млн рублей, а в сентябре после поступления оплаты достигли 20,4 млн рублей. НДС нужно будет исчислять по операциям, совершённым начиная с 1 октября 2027 года. Именно поэтому недостаточно посмотреть выручку один раз в конце года: показатель нужно контролировать регулярно.
Правила расчёта доходов и особенности совмещения режимов зависят от ситуации. Для ИП, которые одновременно применяют УСН и патентную систему, особенно важно учитывать доходы в порядке, установленном Налоговым кодексом: ошибка в оценке лимита может привести к неправильному моменту перехода к обязанностям по НДС.
Также стоит разделять два вопроса: право на освобождение в начале года и момент утраты освобождения внутри года. Первый определяется по доходам предшествующего периода, второй — по накопленному доходу текущего года. Бухгалтеру и руководителю полезно фиксировать обе контрольные точки в календаре и не смешивать их с лимитом применения самой УСН. Это разные показатели с разными последствиями.
Что проверить бизнесу уже сейчас
Сохранение лимита в 20 млн рублей до 2029 года — не повод отказаться от учёта сценариев. Напротив, у компании появляется время выстроить процесс без аврала. Руководителю стоит понимать, насколько близка выручка к порогу, какие договоры будут исполняться в следующем квартале и как изменится маржинальность при разных ставках НДС.
1Настройте контроль доходов. Смотрите не только оборот за месяц, но и накопленный доход с начала года, прогноз оплат и будущие отгрузки.
2Проверьте договоры и цены. Заранее определите, как будет сформулирована цена при возникновении НДС: «включая НДС» или «без НДС», и согласуйте условия с ключевыми покупателями.
3Подготовьте документы. При работе с НДС нужны корректные счета-фактуры, УПД, книги продаж и понятный порядок отражения авансов, возвратов и исправлений.
4Рассчитайте налоговую нагрузку. Оцените допустимые ставки НДС, право на вычеты и экономику сделок. Выбор нельзя делать только по размеру ставки — важны клиенты, структура расходов и документооборот.
Почему контроль лимита лучше вести в 1С
Таблица вручную быстро перестаёт быть надёжной, если есть несколько банковских счетов, маркетплейсы, возвраты, авансы, обособленные направления или разные виды расчётов. Учёт в 1С:Бухгалтерии 8 позволяет получать данные из первичных документов и банковских операций, видеть динамику доходов и своевременно выявлять риск превышения лимита.
Однако сама программа не заменяет контрольную процедуру. Важно договориться, кто отвечает за прогноз поступлений, кто проверяет незакрытые документы и когда руководитель получает отчёт о приближении к лимиту. Практичный вариант — ежемесячный контроль плюс внеплановая проверка перед крупной сделкой или заключением долгосрочного договора.
Если компания работает в торговле, учитывает возвраты, агентские операции или получает предоплату, полезно отдельно проверить настройки отражения доходов и НДС. Для бизнеса с несколькими пользователями важны права доступа: менеджер должен оформлять документы, а ответственный сотрудник — контролировать корректность налогового учёта и закрытие периода.
Для собственника полезен короткий управленческий отчёт: доход с начала года, остаток до лимита, подтверждённые заказы, ожидаемые оплаты и дата, в которой при текущем прогнозе может быть пересечён порог. Такой отчёт помогает заранее обсудить с покупателями изменение цены и избежать ситуации, когда НДС возникает уже после согласования условий сделки.
Как выбрать дальнейший сценарий при превышении
После утраты освобождения от обязанностей плательщика НДС бизнесу нужно выбрать режим работы с налогом в рамках действующих правил. На выбор влияют покупатели, доля входного НДС в расходах, тип договоров, цены, наличие импорта и готовность контрагентов к электронному документообороту. Универсального решения нет: специальная ставка может быть проще в администрировании, но при определённых расходах общая ставка с вычетами оказывается экономически оправданнее.
До принятия решения проверьте несколько моделей: продажи текущим клиентам, новый договор с крупным заказчиком, сезонный рост, авансовые платежи и возвраты. Не стоит искусственно дробить деятельность ради сохранения лимита — налоговые последствия таких действий нужно оценивать особенно внимательно.
ТехКон помогает продать, внедрить, доработать и сопровождать программы 1С, а также оказывает бухгалтерский аутсорсинг. Мы можем проверить настройки учёта, подготовить рабочее место к операциям с НДС, настроить документы и отчёты, обучить сотрудников и помочь наладить регулярный контроль доходов.
Коротко о главном
- Лимит доходов для освобождения от НДС на УСН в размере 20 млн рублей сохраняется за 2026–2029 годы.
- С 2030 года порог составит 15 млн рублей, с 2031 года — 10 млн рублей.
- При превышении лимита в текущем году обязанности по НДС возникают с первого числа следующего месяца.
- Контроль доходов, договоров и настроек 1С лучше организовать заранее, а не в момент превышения.
Получить подробную БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ по программам 1С и другим вопросам для вашего бизнеса Вы можете по телефону +7 (4712) 220-720 или +7 (919) 213-71-11.
Офис ТехКон на картах: Яндекс Карты, 2ГИС, Google Карты.
Возможно Вы искали: НДС на УСН 2026, лимит доходов УСН 20 млн рублей, когда платить НДС на УСН, порог НДС УСН 2029, подготовка 1С к НДС.
