Что такое ОСНО: как работает, кому подходит и какие налоги платит бизнес
ОСНО (общая система налогообложения) — это налоговый режим, который назначается всем компаниям и ИП по умолчанию, если они не перешли на спецрежимы (вроде УСН или Патента).
Как работает ОСНО
- Без ограничений: В отличие от других режимов, здесь нет лимитов по выручке, количеству сотрудников или видам деятельности.
- Полный учет: Нужно вести детальный бухгалтерский и налоговый учет, фиксируя все доходы и расходы.
- Счет-фактуры: Работа на ОСНО подразумевает выставление счетов-фактур с НДС, что критически важно для крупных контрагентов.
Кому подходит
- Крупным игрокам: Всем, кто не вписывается в рамки малого бизнеса.
- Работающим с НДС: Если ваши основные клиенты — крупные компании, им выгодно работать с вами, чтобы получать налоговый вычет.
- Импортерам: При ввозе товаров из-за границы уплата НДС неизбежна, и на ОСНО этот налог проще принять к зачету.
Основные налоги (с учетом изменений 2026 года)
- НДС (Налог на добавленную стоимость):
- Базовая ставка — 22%.
- Льготная — 10% (еда, детские товары, лекарства).
- Экспортная — 0%.
- Налог на прибыль (для ООО):
- Ставка — 25% от разницы между доходами и подтвержденными расходами.
- НДФЛ (для ИП):
- Вместо налога на прибыль ИП платят подоходный налог по прогрессивной шкале — от 13% до 22% (в зависимости от размера годового дохода).
- Налог на имущество:
- До 2,2% для организаций и до 2% для ИП (на объекты, используемые в бизнесе).
Для выбора между ОСНО и УСН в 2026 году важно учитывать новые пороги по НДС для «упрощенцев» и возросшие ставки налогов.
Сравнение налоговой нагрузки (данные на 2026 год)
|
Параметр
|
ОСНО
|
УСН «Доходы»
|
УСН «Доходы – Расходы»
|
|
Налог на прибыль/доход
|
25% (ООО) / 13–22% (ИП)
|
6% от всей выручки
|
15% от разницы (Д–Р)
|
|
НДС
|
22% (есть вычеты)
|
0% (до 20 млн ₽ дохода)
|
0% (до 20 млн ₽ дохода)
|
|
НДС при доходе > 20 млн ₽
|
22% (есть вычеты)
|
5% или 7% (без вычетов)
|
5% или 7% (без вычетов)
|
|
Бухгалтерский учет
|
Полный и сложный
|
Упрощенный
|
Упрощенный
|
Что выгоднее: 3 сценария
- Высокая маржинальность (расходов мало)
- Выбор: УСН «Доходы» (6%).
- Почему: Если ваши расходы составляют менее 60% от выручки, платить 6% с оборота выгоднее, чем 25% с прибыли или 15% с разницы.
- Низкая маржинальность (расходов много, > 70–80%)
- Выбор: УСН «Доходы минус расходы» (15%) или ОСНО.
- Почему: На ОСНО вы можете учитывать почти все обоснованные затраты и принимать НДС к вычету. Если ваши поставщики работают с НДС, ОСНО может оказаться дешевле за счет уменьшения налога на «входящий» НДС от покупок.
- Доход выше 20 млн рублей в год
- Нюанс 2026 года: С этого года «упрощенцы» с доходом выше 20 млн ₽ обязаны платить НДС.
- Выбор: Если вам важно давать клиентам полноценный вычет НДС (22%), лучше остаться на ОСНО. Если клиентам вычет не важен, выгоднее остаться на УСН со спецставками НДС 5% или 7%, так как общая сумма налога все равно будет ниже.
Как работают вычеты НДС (простой пример)
- На ОСНО: Вы купили товар за 122 ₽ (в т.ч. НДС 22 ₽) и продали за 244 ₽ (в т.ч. НДС 44 ₽). В бюджет вы платите только разницу: 44 – 22 = 22 ₽.
- На УСН с НДС 5% (после 20 млн ₽ дохода): Вы купили товар за 122 ₽, но вычет получить не можете. Продали за 200 ₽ + 5% НДС (10 ₽). В бюджет платите все 10 ₽.
Чтобы сделать правильный выбор системы налогообложения и рассчитать максимально выгодный для Вас вариант - обратитесь к специалистам компании
"ТехКон" - официальный партнер 1С:БухОбслуживание. Получить подробную бесплатную консультацию Вы можете по телефону
+7 (4712) 220-720 или
+7(919)213-71-11.
Работаем по всей России!
Возможно Вы искали: ОСНО, общая система налогообложения, налоги на ОСНО, ОСНО для ИП, ОСНО для ООО, переход на ОСНО, отчетность ОСНО, учет на ОСНО, НДС 2026, налог на прибыль 25 процентов, НДФЛ для ИП на ОСНО, налог на имущество организаций, ставки налогов 2026, налоговая реформа 2026, расчет НДС, как платить налоги на ОСНО.
