Меню

С 1 января 2020 года вступят в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве России. Изменения утвердили по взносам и практически по всем налогам, в том числе по главным: НДС, налогу на прибыль, НДФЛ. С 01.01.2020 изменятся формы налоговой отчетности и сроки сдачи. Часть законов утверждены, некоторые проекты уже в Госдуме.

Изменения по НДС

Льгота для операторов по отходам. Региональные операторы по обращению с твердыми обходами смогут получить льготу по НДС. Они получат право не платить НДС с услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, которые оказывают по единым тарифам, вводимым с 2020 года.

Региональные власти должны утвердить тарифы без НДС. Льготой можно будет пользоваться в течение пяти лет с года, в котором власти введут единый тариф

Новые форматы электронных счетов-фактур и УПД. Если прошлый пункт касался узкого круга ли, то УПДшками пользуются все. ФНС обновила форматы счетов-фактур и УПД еще со 2 февраля 2019 года. Однако до 2020 года можно пользоваться и прошлыми версиями. С 1 января 2020 года действуют лишь новые форматы (приказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@). Прежний приказ ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ утратит силу с этого момента.

Изменения по НДФЛ

Новые необлагаемые доходы. С 1 января не нужно начислять НДФЛ при выплате следующих видов доходов:

  • оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • оплата дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Правда, компенсация за неиспользованные дополнительные выходные будет облагаться налогом. Однако есть основания не удерживать налог уже сейчас;
  • доходы в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закону не ранее 2019 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Новая льгота при продаже единственного жилья. Если вы продаете единственное жилье, которым владели не менее трех лет, то с 2020 года сможете не платить НДФЛ с доходов от продажи (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льгота также действует, если гражданин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новый объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Сейчас НДФЛ не облагается только доход от продажи жилья, которое было в собственности не менее пяти лет. При этом доход можно уменьшить на сумму вычетов.

Новые сроки подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. С 1 января 2020 года срок сдачи годовой 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ сократится. Эти отчеты нужно будет представлять не позднее 1 марта следующего года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Действующий сейчас срок сдачи – не позднее 1 апреля следующего года

Новый порядок подачи электронной отчетности. С 2020 года подавать электронные 2-НДФЛ и 6-НДФЛ через интернет должны будут работодатели, которые выплатили доходы 10 или более физлицам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сейчас электронная отчетность обязательна только для тех налоговых агентов, которые выплатили доходы 25 и более гражданам.

Изменения по страховым взносам

Отмена пониженных тарифов. С 1 января 2020 года не действуют пониженные тарифы по страховым взносам (подп. 1 п. 2 ст. 427 НК):

  • для хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам;
  • бюджетных или автономных научных учреждений, либо бюджетных или автономных образовательных организаций высшего образования;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер. 

Эти категории работодателей должны будут платить взносы по обычным тарифам (п. 2 ст. 425 НК).

Новые предельные базы по взносам. С 2020 года действуют предельные базы по взносам:

  • 1 290 000 руб. – для взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • 912 000 руб.—для взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (проект постановления Правительства).

Изменения по УСН

Новые лимиты. Сами лимиты в 2020 году останутся прежними. Доходы упрощенцев должны не превышать 150 млн. руб. в год, а средняя численность – не должна быть больше 100 человек. Остальные лимиты также останутся неизменными.

Однако если доходы превысят лимит не более чем на 50 млн. руб., а численность – не более чем на 30 человек, право на УСН сохранится. Но в этом случае упрощенцы будут применять новые повышенные ставки по налогу – 8% вместо 6 при УСН «доходы» или 20% вместо 15 при УСН «доходы минус расходы». Об этом говорится в Федеральном законе от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Новый режим УСН-онлайн. В 2020 году запланирован новый налоговый режим для упрощенцев, которые применяют онлайн-ККТ. Эта категория налогоплательщиков не будет подавать декларации по УСН. При этом все доходы, не только денежные, они должны будут пробивать на ККТ. Кроме декларации планируется отмена Книги учета для этой категории налогоплательщиков.

Изменения по транспортному налогу

Отмена декларации. За 2020 подавать по транспортному налогу уже не нужно. Организации освобождаются от подачи деклараций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). ИФНС будет присылать сообщения об исчисленном налоге. 

Новый бланк декларации за 2019 год. За 2019 год нужно заполнять новую декларацию по транспортному налогу (приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@). 

Новый порядок для льгот. С 2020 года льготы по транспортному налогу вы применяете в заявительном порядке. Если у вашей компании есть льгота, вы подаете заявление в ИФНС и прилагаете документы, подтверждающие льготу (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Форму и порядок заполнения заявления утвердила ФНС (приказ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@).

Новые объекты налогообложения. С 2020 года необходимо платить транспортный налог в отношении моторных лодок с двигателем мощностью до 5 л. с. включительно. (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Новый срок уплаты налога. Законодатели перенесли срок уплаты налога на 1 марта следующего года. Сейчас срок устанавливают региональные власти, но он не может быть раньше 1 февраля (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

 

А мы напоминаем, что специалисты компании БухгалтерКурск всегда готовы проконсультировать Вас и Ваш бизнес по любым вопросам выбора системы налогооблажения, автоматизации учета, сокращении налогов и много другого.